Имущественный вычет материнский капитал

Простыми словами на тему: "Имущественный вычет материнский капитал" с комментариями и выводами. Если в процессе прочтения возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Можно ли получить налоговый вычет при использовании материнского капитала в целях покупки жилья

Налоговый вычет при покупке квартиры с помощью маткапитала можно получить по общему порядку, однако величина базы, с которой исчисляется возврат, будет уменьшена. Причина тому – внесение средств субсидии (материнского сертификата).

Общее об использовании МК

С 2007 года на территории российского государства действует программа по повышению демографического роста населения страны. Участниками такого мероприятия становятся родители, воспитывающие более двух детей, младший из которых рожден или усыновлен в период с 2007 по 2021 год.

Использовать субсидию допускается в безналичной форме по исчерпывающему перечню направлений, заблаговременно определенных в нормативно-правовом акте о материнском капитале.

Законом также установлены ограничения по периоду реализации дотации и зависит он от выбранной родителями цели, в частности:

  • До исполнения трех лет воспитаннику, в связи с появлением которого возникло правомочие на материнский капитал;
  • После достижения ребенком трех лет.

Поскольку наиболее востребованным и масштабным направлением использования средств стало улучшение условий проживания семьи, правовой регламент позволяет реализовать средства сертификата с этой целью в любой момент после его выдачи и без привязки к возрасту ребенка, если речь идет о:

  1. Погашении ранее оформленного целевого кредита на строительство жилого недвижимого объекта;
  2. Внесении в пользу погашения ипотеки (первоначального взноса, основной суммы долга или процентов переплаты);

Важно понимать, что исполнение кредитных обязательств с помощью привлечения материнского капитала не умаляет прав граждан на последующее получение ими налоговых вычетов с покупки квартиры, дома.

Условия получения вычета

Семья вправе получить часть средств, уплаченных в бюджет, в виде налогового вычета, если будет соблюден ряд условий:

  1. Налогооблагаемая база не превышает сумму в 2 млн. рублей (законодательно установленный максимум; вычет с квартиры дома не может быть более 260 тыс. рублей);
  2. Средства материнского капитала, внесенные при покупке недвижимости, не принимаются к учету при заполнении отчетности для ФНС;
  3. Носитель дотации (МК) – гражданин РФ, имеющий официальные отношения с работодателем;
  4. Покупка квартиры, дома осуществлялась за счет собственных или заемных средств;
  5. Заявитель ранее использовал право на вычет;
  6. Предоставлены все необходимые бумаги, отражающие достоверные сведения о сделке и налогоплательщике.

Оформление декларации

Поскольку материнский капитал выступает безвозмездной формой поддержки семей, то в случае внесения таковой в счет погашения выкупной стоимости недвижимого объекта, номинал дотации соразмерно уменьшит налоговую базу с которой будет исчисляться сумма вычета.

[3]

Указанный факт аргументирован тем, что средства материнского капитала, задействованные при сделке купли-продажи – бюджетная выплата и носитель такой дотации никаких усилий не приложил для ее аккумулирования, подоходный налог не взимался.

При формировании налоговой декларации, входящей в пакет требуемых ФНС документов, использование субсидии открыто не отражается, однако сумма выкупной стоимости объекта должна быть отражена за минусом номинала материнского капитала или его части.

Особенности:

  • Лист Д1, строка 1.12 – содержат сведения о фактически понесенных расходах по приобретению квартиры, дома;
  • Пенсионный фонд является обязательным участником любых правоотношений по использованию материнского капитала, поэтому соответствие данных в документах-приложениях строго проверяется сотрудниками налогового органа;
  • Существуют случаи, при которых заявителю могут отказать в предоставлении вычета:
  • Право было использовано ранее;
  • Продавец и покупатель считаются взаимозависимыми лицами (близкими родственниками);
  • Объект полностью приобретен за счет субсидии, предоставленной третьими лицами или государством.

Исходя из вышесказанного становится понятно, что получить вычет с материнского капитала семья не сумеет, так как предлагаемые по сертификату средства – безвозмездная помощь, а право на получение возврата распространяется только на лично заработанные деньги или привлеченные заемные средства банка.

Пример

В 2016 году семья Ивановых стала собственником квартиры стоимостью 1,5 млн. рублей. Часть выкупной стоимости объекта была погашена за счет номинала материнского сертификата, а остаток суммы Ивановы внесли из собственных резервов. Во время проверки фискальным органом всех документов на налоговый вычет было установлено, что налогооблагаемая база составляет 1 млн. 046 тыс. 974 рубля. Величина возврата со сделки семьи была исчислена по следующему алгоритму:

1 млн. 046 тыс. 974 рубля *13% = 136 тыс. 106 рублей.

Порядок обращения за вычетом

Если семья сумеет в кратчайшие сроки с начала нового года подготовить все требуемые документы для ФНС, то сумма вычета будет переведена в апреле-мае – не позднее 4 месяцев после даты обращения (3 месяца длится камеральная проверка документов и в течение 1 месяца ФНС переводит деньги на счет налогоплательщика).

По общему правилу, алгоритм оформления и получения возврата таков:

  1. Совершение сделки;
  2. Наступление нового отчетного года;
  3. Запрос справки 2 НДФЛ у работодателя;
  4. Заполнение декларации 3 НДФЛ;
  5. Подготовка пакета бумаг, подтверждающих ранее совершенную сделку купли-продажи;
  6. Определение компетентного территориального органа ФНС;
  7. Обращение с заявлением;
  8. Принятие документов и выдача уведомления о поступлении обращения и начале проверки;
  9. Ожидание установленного законом периода (4 месяца – максимальный срок проверки и перечисления средств);
  10. Перевод средств на расчетный счет заявителя.

Необходимые документы

Чтобы титульный владелец квартиры, приобретенной за счет дотации в виде материнского капитала, сумел воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо предоставить следующий пакет бумаг:

  • Паспорт;
  • Свидетельство о государственной регистрации;
  • Кадастровый или технический паспорт на объект;
  • Выписка из ЕГРН;
  • Акт приема-передачи;
  • Авансовый (предварительный) и основной договор купли-продажи;
  • Расписка о получении продавцом всей выкупной стоимости жилплощади;
  • Документы, подтверждающие ипотечные отношения (при наличии таковых):
  • Договор ипотеки;
  • Договор поручительства;
  • Акт оценки квартиры, дома;
  • График погашения платежей;
  • Страховой полис объекта;
  • Справка с банка о внесенных ежемесячных платежах и остатке долга;
  • Справка от работодателя, отражающая уплату подоходного налога и его размер;
  • Декларация;
  • Опись документов;
  • Заявление установленного образца;
  • Реквизиты расчетного счета (полные).

Продажа жилья

Приобретение квартиры с частичным/полным погашением средствами материнского капитала влечет особые обстоятельства, с которыми придется столкнуться семье, в случае принятия решения об ее отчуждении, в частности:

  1. Согласно требованиям закона, квартира обретает статус долевой собственности, так как использование сертификата обязывает родителей выделить детям доли в праве на такой объект;
  2. Отчуждение недвижимости, имеющей несколько сособственников требует согласия от каждого из названных лиц;
  3. Для совершения сделки по продаже квартиры, ранее приобретенной с использованием МК необходимо выполнить такие условия, как:
  • Согласие от органа опеки и попечительства (если дети не достигли возраста полной дееспособности);
  • Письменное согласие (если дети совершеннолетние);
  • Новые условия проживания детей будут сохранены на прежнем уровне или станут лучше;
  • Во вновь приобретенном объекте дети получат тот же объем долей, что числился за ними в отчуждаемой квартире, доме;
  1. В случае несоблюдения минимального срока владения, семье придется уплатить подоходный налог (последние законодательные изменения повысили период минимального владения с 3-х до 5-ти лет).

Как получить налоговый вычет при использовании материнского капитала на погашение ипотеки

Законодательная база

  • НК РФ (ст. 220);
  • ФЗ № 362 от 05.12.2017 года (ст. 8);
  • ФЗ № 256 от 29.12.2006 года (ст.6, 10).

Законодательное регулирование вопроса

Налоговый вычет — одна из мер государственной поддержки, которая реализуется с 2001 года и заключается в возврате НДФЛ за предшествующий год в размере 13%. Материнский капитал является средством поддержки семей, в которых более двух детей с 2007 года.

Последние изменения в законе продлили действие государственных выплат до конца 2021 года. Одним из вариантов использования сертификата является улучшение жилищных условий, в том числе при покупке собственности в кредит. Право получения имущественного вычета сохраняется и при погашении ипотеки материнским капиталом. Тем не менее такой способ имеет некоторые ограничения.

Читайте так же:  Приобретение комнаты на материнский капитал

Чтобы оплатить ипотеку материнским капиталом и получить налоговый вычет, необходимо выполнить следующие условия:

  • Получить возврат может только официально трудоустроенный гражданин РФ;
  • Максимальная стоимость имущества ограничивается 2 млн. рублей, а на проценты по ипотеке — не более 3 млн. рублей;
  • Обращение на возврат подается в следующем за годом покупки отчетном периоде;
  • Доля, оплаченная за счет материнского капитала, вычитается из суммы сделки;
  • Количество обращений по возврату налогового вычета после 2014 года не ограничено.

Особенности и ограничения выплат

Право на получение налогового вычета имеют только граждане России, которые официально трудоустроены. То есть те лица, которые пополняют ежемесячно государственный бюджет за счет налогов.

Максимальная сумма налогового вычета с недвижимости составляет 260000 рублей, но это не значит, что, если ваша собственность стоит дороже 2 млн. рублей, возврат 13% от стоимости не положен.

Например, если вы совершили сделку и купили квартиру за 3 млн. рублей, вам вернут только проценты с 2 млн. рублей. Но в случае приобретения жилья в ипотеку, благодаря процентам по кредитованию, максимальная сумма возрастает до 3 млн. рублей и получить назад можно 390000 рублей.

Обратиться в год совершения сделки не получится — необходимо дождаться окончания отчетного года и уже потом подавать заявление. Законодательством предусмотрен случай, когда вернуть 13% от сделки может работодатель в текущем периоде. Это единственный способ получить вычет в год покупки.

Сертификат на материнский капитал является государственной субсидией и не облагается налогом, следовательно, получить возврат 13% от его суммы не получится.

Номинал сертификата вычитается из общей стоимости покупки. Например, из 1400000 рублей часть была погашена материнским капиталом. Отнимает из суммы 400000 рублей и остается 1 млн. рублей — именно с них можно получить имущественный вычет, т. е. 130000 рублей.

Количество обращений не ограничивается законом, пока не будет выплачена максимально возможная сумма — 260000 рублей. Можно совершить несколько сделок в совокупной стоимости 2 млн. рублей и получить налоговый вычет с каждой из них. Покупка квартиры в ипотеку увеличивает возможные выплаты с учетом процентов до 390 тыс. рублей. Воспользоваться ими разрешается только единожды, даже если не была получена максимальная сумма.

Документы для оформления возврата

Перечень документов, необходимых для получения налогового вычета при ипотеке с материнским капиталом:

  • Заявление;
  • Общегражданский паспорт РФ;
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • Справка с места работы 2-НДФЛ;
  • Документы, подтверждающие сделку и понесенные затраты;
  • Сертификат на материнский капитал;
  • Копия договора по ипотеке;
  • Справка из банка о ранее совершенных платежах и график выплат.

Данные документы подаются в налоговую инспекцию по постоянному месту жительства. Время рассмотрения обращения составляет 2-4 месяца.

Имущественный налоговый вычет при оплате ипотеки с помощью сертификата материнского капитала могут получит все члены семьи — дети и супруги. Но так как ребенок вряд ли будет трудоустроен, то оформляют его на себя родители. Сумма распределяется между членами семьи пропорционально их доли собственности.

Отказ в выплате налогового вычета

Нельзя получить имущественный вычет по ипотечному кредитованию, если жилое помещение было куплено у родственников: родителей, братьев и сестер, племянников и других. Налоговая служба может отказать в выплатах, если были найдены нарушения в поданных документах, например, сокрытие использования материнского капитала. Пакет документов будет возвращен назад для уточнения данных.

Бывают ситуации, когда имущественный вычет уже выплачен, а затем владельцы воспользовались возможностью частичного погашения ипотеки с помощью материнского капитала. В таких случаях придется раскошелиться и вернуть в налоговую службу 13% от суммы сертификата, т. е. порядка 59 тыс. рублей. Учитывая, что до этого семья могла получить до 390000 рублей — это обоснованное требование. Такой расклад часто имеет место быть при условии, что совокупная стоимость квартиры менее 3 млн. рублей. Если же за вычетом сертификата сумма не опускается ниже данного порога — возвращать проценты не придется.

Если процедура оформления прошла успешно, то ежегодно будут приходить начисления, которые не превышают оплаченные вами налоги с заработной платы за 12 месяцев.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

  • у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
    • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
    • начальник и подчиненный;
  • полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат;
  • целиком за счет работодателя или другого лица.

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

  • цену жилья;
  • стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

В — имущественный вычет;

Р — фактические расходы;

МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;

13% — НДФЛ.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность. В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли. Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

В— вычет;

П — сумма уплаченных процентов;

МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;

Читайте так же:  Материнский капитал на образование мамы

13% — ставка подоходного налога.

Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.

Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

ИВ по процентам: (673026 — 103026) × 13% = 74100 рублей.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
  2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
  3. Подготовить копии:
    • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
    • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
    • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
    • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
    • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
  4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета у нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. Минимальный предельный срок владения составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • три года — для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года;
  • пять лет — во всех остальных случаях.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо, потому что средства МК включаются в расходы (письмо Минфина от 10.07.2014 года № 03-04-07/33669).

1000000 × 13% = 130000 рублей.

Гражданин продает за 2,5 млн квартиру, которую купил за 2 млн. Имущественный вычет составит:

(2500000 — 2000000) × 13% = 65000 рублей.

Квартира, покупаемая на маткапитал, оформляется в общую долевую собственность, поэтому при получении вычета в связи с ее продажей есть особенности:

  • если семья продает ее по одному договору, то ИВ делится между ними пропорционально доле в жилье;
  • если собственники продают свои доли по разным договорам, то каждый из них имеет право на ИВ в полном объеме (до 1 млн рублей).

Как правильно отнять мат.капитал при совместной долевой собственности в 3ндфл?

Квартира куплена в ипотеку в 2014г, в общую долевую собственность ( на каждого по 1/4 ) муж, жена и двое несовершеннолетних детей, затем на погашение части кредита были направлены средства мат.капитала, причем часть из них пошла на уплату основного долга, а часть на %. Муж стал пенсионером по инвалидности, т.е. имеет право получить вычет за предыдущие 3 года (2011,2012,2013) Возник вопрос как отнять мат.капитал из стоимости квартиры и %? Пример: Квартира стоит 1 200 000, т.е доля каждого 300 000 Мат.капитал 429 000 ( 420 000 пошло на тело кредита, а 9 000 на % ) Один родитель имеет право вернуть свою долю и доли детей, т.е. 3/4 (900 000) 300 000 мат.капитала отняли из доли второго родителя, и оставшиеся 120 000 из 900 000 = 780 000*13%=101 400 к возврату! Правильно так будет? Как отнять % и нужно ли их отнимать, где то читала что к % это не относится?

А может один супруг вернуть и долю другого( если он уже воспользовался вычетом ранее) ?

Сумма материнского капитала вычитается из общей стоимости объекта недвижимости.

«Передавать» право использования вычета другому супругу нельзя, если один уже воспользовался вычетом — нельзя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако, так как стоимость квартиры в данном случае меньше 2 000 000 руб. Другой супруг может получить вычет со стоимости своей доли, доли, приобретенной в собственность несовершеннолетних детей, и с доли второго супруга. Чтобы применить вычет таким образом, необходимо, чтобы документы об оплате стоимости квартиры были оформлены на одного супруга (получающего вычет), либо можно написать заявление о распределении фактических расходов на приобретение квартиры, в которых указать, что один из супругов осуществлял все фактические расходы на приобретение квартиры.
Материнский капитал все равно вычитается из 1 200 000 руб.

В похожих ответах я прочитала что если мат.капитал был направлен на погашение ипотеки уже после договора долевого участия, то их не нужно отнимать! Так уточните нужно или нет.

Согласно НК РФ имущественный вычет не предоставляется на ту часть стоимости жилья, которая была оплачена за счет средств Материнского капитала. Т.е. его необходимо вычесть из стоимости квартиры.

На форуме Фнс ответили так: Исходя из положений статьи 220 НК РФ независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного для приобретения жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми. Кроме того, статьей 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения. Из вышеизложенного следует, что сумма расходов на приобретение квартиры в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных как на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, а также по уплате процентов не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета. Кто прав?

Читайте так же:  Цель проекта материнский капитал

Можно узнать, не было ли ссылки на разъяснения Минфина, письма, иные нормативные документы в вышеуказанном ответе?

В статье 220 НК РФ отсутствует прямое указание на запрет получения вычета при погашении кредита за счет материнского капитала, приведу Вам цитату

п.5.ст. 220 НК РФ: Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

Кто прав — решать Вам.

Более полный ответ: Пунктом 5 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, квартиры, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала. В соответствии с положениями пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации денежные средства, полученные по договору займа (кредита), передаются заемщику в собственность. По условиям обращения, погашение целевого (ипотечного) кредита на приобретение квартиры осуществляется заемщиком средствами материнского капитала.

Еще один момент- квартира куплена в 2014г, но возврат будет за 2011, 2012, 2013гг, т.к. пенсионер,

Вычет будет по новым правилам или по старым?

Возврат будет осуществляться в соответствии с законодательством и поправками после 01.01.2014 г., так как год возникновения право на вычет — 2014.

Как получить налоговый вычет на квартиру с материнским капиталом

Материнский капитал как средство государственной поддержки семей с двумя и более детьми будет действовать и в 2018 году. Но ожидаемой индексации не предвидится: с 1 января будущего года вступает в силу Федеральный закон № 444-ФЗ, принятый 19 декабря 2016 года. Статья 12 данного закона приостанавливает индексацию величины материнского капитала по 2019 год включительно. Так что, сумма этого пособия остается неизменной — 453 026 рублей.

Родители, имеющие на руках сертификат на материнский капитал, могут использовать его в двух вариантах:

[1]

  • после достижения ребенком, в связи с рождением которого выдан сертификат, трехлетнего возраста;
  • до исполнения трех лет.

Через три года после рождения ребенка материнский капитал можно использовать на улучшение жилищных условий (покупка или строительство жилья), оплату образования детей или увеличение накопительной части будущей пенсии матери ребенка. С 2016 года введено еще одно направление использования этих средств — социализация детей-инвалидов.

До исполнения ребенку трех лет средствами материнского капитала можно оплатить уже имеющийся кредит на улучшение жилищных условий. Взять новый кредит или купить квартиру за материнский капитал не получится.

Как показывает практика, наиболее востребованным направлением использования этого вида государственной субсидии у семей с детьми является именно улучшение жилья. Родители стараются побыстрее использовать выделенные средства, не дожидаясь достижения ребенком предусмотренного законом возраста. Но тут существуют ограничения: капитал можно направить на погашение ранее полученного кредита на покупку или постройку жилой недвижимости. Можно также погасить часть процентов по этому кредиту.

При покупке и постройке жилья законом предусмотрено право собственника на имущественный налоговый вычет даже при использовании материнского капитала.

Декларация 3 – НДФЛ и материнский капитал

Покупка квартиры с использованием материнского капитала – это вид государственной субсидии. Учитывая это, при оформлении договора купли-продажи квартиры или жилого дома факт участия средств материнского капитала в сделке подчеркивается особо, так как налоговый вычет считается без суммы этой субсидии.

К заявлению на возврат налога при покупке или постройке жилья надо приложить ряд документов, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации средства материнского капитала никак не отражаются, но в Листе Д1 по строке 1.12 сумму стоимости приобретенной недвижимости надо показать за минусом этих средств.

Пример 1. Семья Перовых купила квартиру за 1 453 026 рублей в 2017 году. Один миллион рублей оплатили из личных сбережений, а оставшуюся сумму продавцу перечислил Пенсионный фонд согласно сертификату на материнский капитал. При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры была показана как 1 000 000 рублей. Размер возврата налога для семьи Перовых составил 130 000 рублей (1 000 000 * 0,13).

При заключении договора купли-продажи на жилье обязательно указывается, что часть покупки оплачивается средствами материнского капитала, то есть, третьим участником такого договора является Пенсионный фонд. Когда работники налоговой инспекции проверяют соответствие цифр в налоговой декларации и приложенных к ней документах, они обращают внимание на строку 1.12 и сравнивают указанную в ней сумму с договором купли-продажи.

Пример 2. Семья Сидоркиных купила маленький домик за 650 000 рублей и решила подать заявление на возврат НДФЛ, хотя материнский капитал входил в сумму оплаты за жилую недвижимость. Налоговая служба приняла к зачету только собственные средства Сидоркиных: 650 000 – 453 026 = 196 974 * 0,13 = 25 606,62 рубля — это сумма на возврат налога за приобретенный дом.

Нередки случаи, когда жильё покупается у близких родственников. Чтобы не было мошенничества, в Налоговом кодексе предусматривается и такой вариант.

Пример 3. Олег Викторович и Мария Григорьевна Балюковы купили квартиру у брата Олега за 1 200 000 рублей. Часть суммы оплатили средствами материнского капитала. Согласно законодательству, выделили доли всем четверым членам семьи: Олегу, Марии, старшему сыну и маленькой дочери. Когда обратились в налоговую инспекцию чтобы получить вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, то им в таком вычете отказали.

Аргументы для отказа: квартира разделена на равные доли: 1 200 000: 4 = 300 000 рублей — стоимость одной доли. Величина материнского капитала составляет в 2017 году 453 026 рублей. Значит, его средствами была оплачена доли матери (300 тысяч рублей). Олег Викторович не имеет права на имущественный налоговый вычет, так как купил квартиру у родного брата. А согласно пункту 5 статьи 220 Налогового кодекса братья являются взаимозависимыми людьми. Доли детей также не могут быть приняты к вычету, так как согласно статьям 1142-1145 Гражданского кодекса племянники являются родственниками.

Как уже было указано выше, до достижения ребенком трехлетнего возраста можно использовать средства материнского капитала только на погашение уже имеющегося целевого кредита или процентов за этот кредит. Причем кредит может быть именно целевым: покупка или строительство жилья.

Пример 4. Софья Петровна и Николай Иванович Строговы в 2015 году купили земельный участок и построили на нем жилой дом. На внутреннюю отделку дома и приобретение бытовой техники взяли потребительский кредит 500 000 рублей. После рождения второго ребенка и получения сертификата на материнский капитал, решили обратиться в Пенсионный фонд с просьбой о погашении кредита. В этом им было отказано, так как в договоре с банком было указано, что кредит является потребительским, и никак не увязан со строительством дома.

Так можно ли получить вычет с материнского капитала? Ответ однозначен: нельзя. Средствами материнского капитала можно оплатить стоимость жилья, погасить ипотечный кредит и проценты по нем, но налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом распространяется только на собственные или заемные средства.

Пример 5. Семья Пронских приобрела жилой дом с земельным участком за 5 200 000 рублей, оформив ипотечный кредит. После рождения второго ребенка, семья получила сертификат на материнский капитал. Когда Пенсионный фонд перечислил банку сумму материнского капитала в размере 453 026 рублей, то банк распорядился этой субсидией следующим образом: 400 000 рублей направил на погашение основного долга, а остальную сумму — на погашение текущих процентов по ипотеке.

[2]

Супруги Пронские разделили дом на 4 равные доли: мужу, жене, старшей дочери и маленькому сыну. Стоимость одной доли составила 1 300 000 рублей (5 200 000/4). После получения свидетельств на право собственности, супруги подали заявления на налоговый вычет на дом с материнским капиталом. Супруги воспользовались положениями пункта 6 статьи 220 Налогового кодекса и взяли на себя доли детей на имущественный вычет ипотеки с материнским капиталом.

Читайте так же:  Выдача акта освидетельствования по материнскому капиталу

Расчет произведен следующим образом:

  • Доля матери: 1 300 000 – 400 000 (сумма материнского капитала) = 900 000 рублей.
  • Доля дочери: 1 300 000 рублей.
  • Доля отца: 1 300 000 рублей.
  • Доля сына: 1 300 000 рублей.

В налоговых декларациях суммы выглядели так:

  • у матери: 900 000 + 1 300 000 (доля дочери) = 2 200 000 рублей. Так как сумма вычета с ипотеки с материнским капиталом ограничена законом, то матери вычет будет предоставлен с 2 000 000 рублей: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.
  • у отца: 1 300 000 + 1 300 000 (доля сына) = 2 600 000 рублей. Сумма вычета так же ограничена: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Таким образом, семья Пронских получит возврат налога (но без материнского капитала) в сумме 520 000 рублей (260 000 + 260 000).

Надо подчеркнуть, что этими расчетами исчерпывается право обоих супругов Пронских на получение в дальнейшем налоговых имущественных вычетов на покупку или строительство жилья. А вот их дети при наступлении совершеннолетия такое право приобретут.

После получения основной суммы вычета супруги имеют право подать заявление на возврат налога за выплаченные банку проценты по ипотечному кредиту. Из величины фактически уплаченных процентов также будет вычтена сумма материнского капитала, использованная банком для погашения текущих процентов (453026 – 400 000 = 53 026).

Продажа квартиры с материнским капиталом

Часто возникает вопрос, можно ли продавать жилье, приобретенное или построенное с помощью материнского капитала. Поскольку по закону у такого жилья имеется как минимум три собственника, да еще двое из них несовершеннолетние, то продажа квартиры, купленной с использованием материнского капитала, имеет свои особенности.

Если жилье продается при достижении совершеннолетия всеми собственниками долей в нем, то вопросов особых не возникает: каждый собственник своей доли дает согласие на продажу, и сделка совершается без проблем.

Но часто решение продать жилую недвижимость возникает из-за сложившихся обстоятельств, когда дети еще маленькие:

  • требуется сменить регион проживания по показаниям здоровья одного из детей;
  • появилась возможность приобрести более просторное и комфортабельное жилье;
  • семья решила сменить квартиру на отдельный дом.

Закон строго следит за соблюдением прав несовершеннолетних членов семьи: при продаже жилой недвижимости они не должны лишиться своих долей. Поэтому первое, что надо получить родителям, решившим продать квартиру, купленную с использованием материнского капитала, — это получить разрешение органов опеки и попечительства на такую продажу. А этот орган даст согласие только в том случае, если родители докажут, что:

  • новое жилье не ухудшит условий проживания детей;
  • в новой квартире или доме все несовершеннолетние члены семьи будут иметь собственные выделенные доли.

Кроме того, не стоит забывать о налоге с продажи, который придется уплатить, если жилье будет продано раньше пяти лет владения им.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Человек, покупая себе жильё, может полагаться на налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом. Возможность оформить вычет дана каждому человеку, который регулярно выплачивает налоги со своей заработной платы. Согласно кодексу о налогах ст. 34 вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала предоставляется только на ту сумму, которую человек уплатил лично. На сертификаты, предоставленные государством, налоговый вычет не распространяется.

Как семье помогает семейный капитал

Законодательством нашей страны установлено, что каждый человек при приобретении недвижимого имущества имеет возможность на возврат уплаченных им налогов, точнее, налоговый вычет, который равен сумме приобретённого жилья, но не может превышать 2 млн руб. Таким образом, можно вернуть себе 13% от цены купленной квартиры.
Налоговый вычет и материнский капитал – это своего рода поддержка граждан от правительства. Право на семейный капитал возникает у семей, где родился второй ребёнок.
Многим эта субсидия помогает приобрести собственное жильё. Жилищный вопрос касается большинства людей в России, недвижимость стоит больших денег и не всегда семейные пары могут позволить купить себе дом. Материнский капитал частично решает эту проблему, в 2017 году его размер составляет 453026 рублей.

Семья может вложить его:

  • в накопительную пенсию матери;
  • на обучение детей;
  • на улучшение условий жизни.

Чаще всего люди используют семейный капитал на покупку жилья. Конечно, одной суммы сертификата не хватает на приобретение недвижимости, поэтому приходится добавлять личные сбережения. Некоторые пользуются жилищным кредитованием, а семейный капитал вкладывают на погашение основной суммы задолженности по кредиту.

Когда покупка жилой площади запланирована, используя сбережения семейного сертификата, забрать вычет невозможно. Так как налоговый вычет подразумевает под собой возвращение налога, который уже уплачен гражданином. За семейный капитал налог не выплачивался, а значит и не имеется средств для возврата. Именно поэтому у многих возникают вопросы, касающиеся выплат налогового вычета, когда приобретение квартиры происходило со средств государственной поддержки.

Человеку положен вычет только с собственных затрат, точнее, с тех средств, которые он ранее выплатил из зарплаты, в качестве налога.

Получается, что право на вычет имеет только человек, который устроен на работе официально и стабильно делает отчисления в налоговую организацию. Средства семейного сертификата – это поддержка от правительства семьям, соответственно налоги на получение сертификата не выплачивались, а значит и вычет с него не положен. Недвижимость, которая была приобретена на средства с сертификата, не даёт права на налоговый вычет.

Если же купленное жильё оценено выше средств сертификата, а человек приобрёл его, используя личные сбережения, то он может претендовать на получение вычета с вложенных им денег.

Особенности вычетов

Человек, приобретая недвижимость, может рассчитывать на ряд поддержек от государства, одной из них стал налоговый вычет, точнее, возврат выплаченных ранее налогов гражданином.

Кодекс о налогах объясняет, при приобретении каких объектов человек можно воспользоваться налоговым вычетом.

Куда лучше вложить семейный капитал:

  • частный дом;
  • постройка нового жилья;
  • землевладение;
  • доли в любом вышеперечисленном пункте.

Гражданин может приобрести жильё на государственные сертификаты с вложением собственных средств, но к получению имущественного вычета разрешены только те средства, которые принадлежали лично налогоплательщику.

Семья может получить налоговый вычет:

  1. Если закончила строительство или приобрела дом на собственные сбережения. А также когда жильё проходило реконструкцию
  2. Оплатила жилищный кредит из собственных средств.
  3. Приобрела землевладение под постройку дома.
  4. Купленное жилье принадлежит налогоплательщику, и это подтверждено документально.

Семьи, купившие квартиру на ипотечные средства, также могут запросить выплату с уплаченных ими налогов. Деньги, предоставленные банком, со временем выплачиваются с заработной платы работающих граждан. Получается, что человек может использовать возможность вложить семейный сертификат в жильё и получить на остальную сумму имущественный вычет. Эту процедуру ежегодно проходит большое количество людей, при этом ничего сложного в ней нет.

Что нужно сделать:

  • собрать нужные документы;
  • составить декларацию 3-НДФЛ;
  • сдать весь пакет в установленный законом орган для проверки;
  • через три месяца деньги поступят на указанный счёт.

В Налоговом кодексе России есть статья 220, она указывает, что человек может отправить документацию на налоговый вычет только на ту сумму, которую лично потратил на приобретение квартиры, в этом случае её допустимый размер не должен превышать двух миллионов.

Читайте так же:  Материнский капитал сайт

Люди, которые потратили свои деньги или из семейного капитала на постройку нового жилого помещения или покупку иного жилья, не смогут забрать налоговый вычет в полном размере.

Например, жилой дом оценён в 1400 млн руб., личных денег затрачен 1 млн, остальное семья погасила семейным сертификатом. В этом случае человек сможет оформить имущественный вычет только с 1 млн, потому что с семейного капитала он не выплачивается.

Законодательством учтено, что в случае, когда гражданин приобретает жильё, разрешается использовать семейный капитал. Но нужно помнить, что налоговый вычет на семейный капитал не выплачивается, а значит стоимость недвижимого имущества для оформления вычета будет снижена на размер использованного семейного капитала.
Налогоплательщик способен воспользоваться правом на налоговый вычет и материнский капитал, что чаще всего используется для оплаты части нового имущества. Но сам вычет рассчитывается только из реальных затрат налогоплательщика.

Если купить жилье в ипотеку

Когда семья решила приобрести жильё, у неё есть возможность не собирать всю сумму для покупки, а воспользоваться жилищным кредитованием. Кредиты на покупку недвижимости выдают фактически все банки, поэтому при обращении в коммерческие организации в наше время можно приобрести любое подходящее для семьи жильё.

Семьи, у которых уже имеется на руках материнский сертификат, могут вложить его двумя способами:

  • взносом, который требуется первоначально;
  • в оплату задолженности по кредиту.

Чтобы понять, положен ли вычет при покупке жилья по жилищному кредитованию, нужно разобраться, что является реальными расходами налогоплательщика:

  • ипотечные средства – расходы человека;
  • материнский сертификат – поддержка государства.

При жилищном кредитовании человек имеет право не только на налоговый вычет при покупке квартиры, но и с выплаченных им процентов. Размещённый лимит на выплаченные проценты не должен превышать 3 млн рублей, в этом случае человек может получить до 390 тысяч.

Когда семья покупает недвижимость и при этом использует государственный сертификат, законом установлено, что всем членам семьи должна быть выделена доля в этом имуществе. Соответственно, каждый владелец имеет право получить налоговый вычет со своей части. Человек может вернуть до 390 тысяч с уплаченных им процентов по жилищному кредитованию.

Если семейный капитал использовался как первоначальный взнос на покупку недвижимого имущества, то он не влияет на выплату процентов по ипотеке. Но имеются ситуации, при которых семейный капитал может значительно снизить предстоящую выплату процентов по кредитованию. Например, налогоплательщик купил жильё общей стоимостью 2400 тысяч рублей, при этом использовал своё право на имущественный вычет, размер которого составил 260 тысяч рублей. Через определённое время гражданин совместно с супругой купил дом, при этом они использовали собственные деньги и средства ипотечного кредитования. Семейный сертификат, который появился у них после рождения второго ребёнка, решили использовать для погашения части задолженности по ипотеке.

Банк, получив средства, превышающие ежемесячный платёж, списал:

  • 30 тыс. рублей за пользование процентами;
  • 423026 рублей на оплату основного долга.

Оформление вычетов, что нужно знать

Законодательством России установлено, что владелец, продав своё жильё, должен уплатить имущественный вычет в казну государства. Главным моментом является то, что оплата вычета происходит с любой продажи недвижимости, стоимость, которой превысила 1 млн рублей. В этом случае владельцу нужно будет уплатить 13% от стоимости недвижимости.

Когда налогоплательщик приобрёл недвижимость на средства государственного сертификата и решил продать её, не дождавшись 3 лет пользования, часть средств можно будет вернуть. Если вернуть не получится, то необходимо снизить общую базу налогообложения.

Для того чтобы подать документацию на налоговый вычет, нужно знать, с чего начать.

Что указывается в заявлении:

  • дата и место рождения заявителя;
  • данные удостоверения личности;
  • гражданство и страну проживания;
  • статус;
  • адрес регистрации и жительства.

Информация о налогоплательщике содержится на втором листе заявления, первый же лист полностью должен быть заполнен сотрудником налоговой организации. За помощью в составлении декларации лучше обратиться к специалисту, который знает, как правильно оформляются документы подобного плана.

Заполнить декларацию можно:

  • подготовить документ в письменном виде;
  • в электронном варианте, в интернете имеются программы, которые способны в этом помочь.

Если человек подготовил документацию в письменном варианте, её нужно лично отнести в налоговую инспекцию. Если же всё было подготовлено в электронном варианте, отправить заявление и декларацию можно на сайте налогового органа.

Что нужно подать вместе с декларацией:

  • документацию, которая подтвердит приобретение или продажу жилья;
  • справку, подтверждающую выплату налогов человеком, 2-НДФЛ;
  • паспорт заявителя;
  • заявление.

Имущественный вычет — это поддержка от правительства, которая помогает сохранить бюджет семейным парам. А так как с помощью семейного капитала можно снизить налоговую базу, это тоже экономит сбережения семьям.

Единственное, что необходимо знать в подобной ситуации, налоговый вычет выплачивают не за всю стоимость приобретённого жилья, а только за сумму ипотечных средств. Например, дом был оценён в 1500 тысяч, заёмных ипотечных средств взято один миллион сто тысяч рублей, оставшиеся 400 тыс. внесли первоначальным взносом из семейного капитала. Значит, семья получает возможность подать декларацию 3-НДФЛ в органы, отвечающие за налоги населения, и вернуть сумму уплаченных налогов только на 1100 тыс. Точнее, на ту сумму, которая считается их реальными расходами.

В некоторых случаях помимо средств семейного капитала и ипотечного кредитования человек добавляет на покупку недвижимого имущества личные сбережения. К примеру, человек приобрёл частный дом за 1,9 млн. При этом он вложил в покупку сбережения семейного сертификата в размере 450 тыс. рублей, добавил собственные деньги в сумме 450 тыс. рублей, остальные деньги в сумме 1 млн рублей взял ипотечным кредитом. При расчёте налоговой базы получается, что заявление на возвращение уплаченных налогов может быть написано на сумму 450 тыс. личных денег плюс 1 млн рублей ипотеки. Итого вычет выплатят только с 1450000 рублей.

Пример:

Взнос, внесённый изначально на квартиру, составил 1 млн руб. Сумма ипотечного кредитования составила 1200000 рублей. Общая стоимость имущества получается 2200 тысяч руб. Человек написал заявление на возвращение положенных ему оплаченных налогов. Получил их в полном объёме, а потом вложил семейный капитал 450 тыс. рублей на погашение ипотечного долга. Поэтому сумма, на которую может рассчитывать человек при возврате налогового вычета, составляет 1750000 рублей. Соответственно государство переплатило налогоплательщику. Человек обязан вернуть 32500 рублей. Становится понятно, что человек при покупке объекта недвижимости имеет право оформить имущественные и налоговые вычеты только на те сбережения, которые израсходованы именно им.

Государственные сертификаты не учитываются при расчёте налоговой базы, а полученный по ним доход не подлежит налогообложению.

Видео (кликните для воспроизведения).

Из изложенного следует, что при покупке жилья человек имеет возможность воспользоваться всеми предоставляемыми льготами от государства.

Источники


  1. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.

  2. ред. Грязнова, А.Г.; Федотова, М.А. и др. Оценка недвижимости; М.: Финансы и статистика, 2013. — 496 c.

  3. Майлис, Н. П. Моя профессия — судебный эксперт / Н.П. Майлис. — М.: Щит-М, 2014. — 168 c.
  4. ред. Шубин, В.В. Сборник постановлений Пленума Верховного Суда РСФСР (1961-1983 гг.); М.: Юридическая литература, 2012. — 432 c.
  5. Михайловская, И. Б. Суды и судьи. Независимость и управляемость / И.Б. Михайловская. — М.: Проспект, 2014. — 124 c.
Имущественный вычет материнский капитал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here