Материнский капитал вычет ндфл

Простыми словами на тему: "Материнский капитал вычет ндфл" с комментариями и выводами. Если в процессе прочтения возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Можно ли получить налоговый вычет на материнский капитал

Вопрос: Куплена квартира в 2010 году за 1700 000, в 2011 перечислены банку 350 тысяч рублей материнского капитала, по действующему кредиту, после этого с 2011 по 2014 годы был получен возврат налога с 1700000? Есть ли нарушение?

Ответ: Нарушение есть: в статье 220 Налогового кодекса указано, что имущественный вычет предоставляется исключительно на собственные средства. Кредит на приобретение или строительство жилья тоже относится к собственным, если он погашается своими силами. У вас для погашения ссуды использовался материнский капитал. Это государственные деньги, поэтому вычет с них надо вернуть (360 000 * 0,13 = 46 800).

Для этого вы должны составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, рассчитать в ней налог к возврату, а потом его перечислить в бюджет.

Материнский капитал и связанные вычеты

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

[3]

Что такое материнский капитал и связанные вычеты ? Материнский капитал — это сумма, которая предоставляется россиянам государством при рождении или усыновлении детей на определенные цели.

[2]

Такими целями может быть, например, оплата строительства жилья или погашение ипотечного кредита.

Налогия объясняет:

Вопросы, связанные с материнским капиталом, часто возникают при получении имущественного вычета. Имущественный вычет предоставляется только по собственным средствам. Не по материнскому капиталу. То есть при расчете вычета надо использовать (и указывать в декларации) расходы на жилье за вычетом материнского капитала.

Если же Вы погашали материнским капиталом ипотеку, Вы в любом случае получаете вычет по всем уплаченным банку процентам. Но любое погашение ипотеки (долга) уменьшает проценты к выплате и, следовательно, уменьшает размер вычета.

Смотрите также:

Полезные ссылки:

Автор: ООО «Налогия».
Источник: ООО «Налогия».
Дата публикации: 2010-2019 гг.

В словаре «Налогопедия» в популярной форме, доступной для самого широкого круга пользователей, объясняются наиболее употребительные понятия и концепции российской системы налогообложения, в частности, системы налогообложения физических лиц. Налогопедия подготовлена коллективом Налогии. Налогопедия существует только в электронном виде на веб-сайте Налогия (www.nalogia.ru). Все авторские права на статьи Налогопедии принадлежат Налогии и защищаются законом.

Вы можете посмотреть перечень словарных статей здесь.

Вычет по ндфл с материнским капиталом

Для покупки квартиры вы взяли не ипотеку (это залог недвижимости), а кредит. Так вот по ГК РФ деньги перечисленные вам (но или на счет продавца хатки) это ваша собственность. Посему получив квартиру в собственность вы заплатили согласно гражданского законодательства собственные деньги. И право на вычет у вас возникло. Другая история если бы деньги материнского капитала и субсидии прямо в момент покупки перечислялись покупателю с вашими собственными или кредитными. Тогда совершенно точно материнский капитал и субсидии точно исключались бы суммы вычета.

Существуют особенные ситуации, когда для покупки жилья задействуют средства материнского (семейного) капитала (МСК). О тонкостях, связанных с получением налогового вычета от приобретенной недвижимости с использованием сертификата МСК, будет рассказано в данной статье.
Если гражданин РФ исправно платит государству НДФЛ в размере 13%, то он может рассчитывать на имущественный вычет. Это часть ранее уплаченного налога, которая возвращается при покупке жилья (ст. 220 НК РФ).

Материнский капитал испортит налоговый вычет

Оформляйте тогда.когда удобно вам. Единственный месяц когда не рекомендуют это делать -это апрель.потому что в налоговой не продохнуть от тех кто сдает обязательные налог.декларации.

С 1 января 2007 г. семьи, родившие или усыновившие второго (и последующих) детей могут получить от государства материнский капитал. Это единовременное пособие, размер которого до 2021 года индексироваться не будет и составляет 453 026 руб. Согласно ст. 214 НК РФ налог с материнского капитала не взимается.
Сумма материнского капитала может частично или полностью компенсировать стоимость приобретаемой недвижимости. В свою очередь, при покупке недвижимости можно рассчитывать на получение налогового вычета. В связи с этим многих держателей сертификатов волнует, если средства, выделенные из бюджета, были потрачены на улучшение жилищных условий, можно ли претендовать еще и на налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом.

Кому возвращают налог за приобретение недвижимости?

Остался вопрос следует ли исключить из сумм уплаченных на жилье, последующие получение бюджетного финансирования и погашения кредита.
По налоговому законодательству вернуть налог можно, начиная с года покупки жилья. Вы квартиру купили в 2019 году, вот с этого года и получили право на имущественный налоговый вычет. Но у вас проблема в том, что суммы для возврата налога нет: находясь в декретном отпуске, вы не имеете налогооблагаемого дохода. Однако, право на получение вычета в этом случае не теряется. Как только вы выйдете на работу, и с вашего дохода работодатель начнет удерживать и перечислять в бюджет налог, вы сможете этот налог вернуть. По действующему в настоящее время налоговому законодательству срока давности на получение вычета не существует.

Гражданин Х приобрел в 2016 году квартиру в ипотеку стоимостью 1 900 000 рублей. Сертификат МСК в размере 450 000 рублей использовался для первоначального взноса.
Гражданка А летом 2017 года купила в ипотеку жилье стоимостью 1700000 рублей. Для первоначального взноса наряду с сертификатом МСК (450000 руб.) использовались личные сбережения (600000 руб.). Ипотечный заем был предоставлен в объеме 650000 рублей.

А вот тут есть место для дискуссии. К сожалению, мне неизвестны условия ипотечного кредита, взятого нашими героями. Поэтому для рассуждений мы примем некий усредненный жилищный заем с оглядкой на реалии Екатеринбурга. В первом квартале 2008 года в целом по стране средневзвешенная ставка по рублевым ипотечным кредитам составляла 12,3%. Правда многолетние наблюдения говорят о том, что в Екатеринбурге большинство кредитов выдается под процент чуть-чуть выше среднероссийского. Предположим, что супруги заняли у банка 1,5 млн. рублей на 10 лет под 13% годовых. Это примерно соответствует среднестатистическому ипотечному кредиту, оформленному в столице Урала в начале 2008 года.

Читайте так же:  Материнский капитал на жилье ограничения

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Размер господдержки фиксирован и одинаков для всех. Субсидия носит разовый характер, а воспользоваться ею можно только в определенных направлениях. Выделенные средства разрешено потратить на:

  1. Улучшение жилищных условий за счет покупки жилья или проведения в нем капитального ремонта.
  2. Получение детьми образования.
  3. Реабилитационные действия, направленные на адаптацию детей-инвалидов.
  4. Повышение пенсионного пособия матери.

Понять в чем состоит опасность для покупателей жилья проще на примере. Он, кстати, стал уже почти хрестоматийным. Итак, семья (папа-мама-ребенок) в начале 2008 года приобрела в ипотеку квартиру за 2 миллиона.

Налоговый вычет на квартиру с использованием материнского капитала

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры за счет ипотечных средств, если ипотечный кредит частично погашался за счет средств материнского капитала?

Т.к. погашение произошло в 2016 году, поэтому декларацию 3-НДФЛ за 2016 год подаете в 2017 . И скорее всего, налоговая сама напомнит.
Куда потратить денежные средства и когда воспользоваться выделенной субсидией, решает семья, но чаще всего эти деньги идут именно на приобретение недвижимости.

Важно обратить внимание на следующий нюанс. Семья имеет право купить недвижимость за деньги на ребенка и имеет право на имущественный вычет, но вернуть деньги можно только от размера фактических трат семьи на покупку.

Большую часть НДФЛД я ещё не успела вернуть. Вообще я не знаю как мне поступить. Все документы мы предоставляли в налоговую, а хватились они только сейчас. Может Вы что подскажете?

Маткапитал и налоговый вычет понятия и не взаимоконфликтующие, но рассчитывать на их одновременное применение стоит не всегда.

Приобретая недвижимое имущество, граждане, которые официально трудоустроены либо имеют доход, облагаемый НДФЛ, имеют право получить имущественный вычет в размере 13% от суммы покупки.

Законодательные нормы регулируют все аспекты взаимоотношений, возникающих между гражданами, юридическими лицами и государственными бюджетными структурами. Говоря о материнском капитале, ориентироваться, следует на нормы, изложенные в Федеральном законе № 256, изданного в конце 2006 года. Согласно данному нормативному акту средства из федерального бюджета выделяются семьям, в которых, начиная с 01.01.2007 года, родился второй или последующий ребенок.

Потратить госпомощь можно несколькими способами:

  • Улучшить жилищные условия семьи;
  • Отложить на пенсию для матери;
  • Оплатить образование ребенка (включая дошкольное);
  • Использовать при реабилитации ребёнка-инвалида;
  • Получать ежемесячные выплаты до исполнения ребёнку 1.5 лет (детям, рожденным после 1 января 2018).

Налоговый возврат при приобретении жилья распространяется на следующие имущественные объекты:

  • квартира;
  • комната;
  • частный дом;
  • долевое строительство;
  • земельный участок.

Многие считают, что если при приобретении квартиры они частично воспользовались средствами материнского капитала, то они не имеет право на получение налогового вычета вообще по этой квартире.

Имущественный вычет и материнский капитал

Подскажите. Мы с мужем получали налоговый вычет 2 года, он выбрал уже свой, а я нет. В середине 2016 года часть ипотеки погасили маткапиталом. Соответственно надо часть денег налоговой вернуть. Вопрос когда? В этом году декларацию мы уже подавали. Может в следующем логичнее?

В 2011 году в семье появился второй малыш, а, следовательно, возникло право на материнский капитал, размер которого в 2011 году составлял 365,7 тыс. рублей. Эти средства были незамедлительно использованы для погашения части долга по жилищному кредиту. Хотя супруги воспользовались налоговым вычетом на сумму стоимости квартиры, они еще имели право на вычет на сумму процентов по ипотечному кредиту. Поэтому в 2012 году муж и жена подали заявления на вычет за проценты. Однако вместо денег из бюджета они получили претензию налоговиков. Те потребовали от счастливых родителей вернуть 47,54 тыс. рублей за якобы незаконно полученный вычет. Например, квартира куплена за два миллиона рублей, из которых 453 тысячи выплачены при покупке квартиры материнским капиталом.

Положено ли по закону имущественное возмещение?

Важно отметить, что при покупке квартиры с применением бюджетных средств в ипотеку, величина займа считается фактически понесенными расходами, тогда как материнский капитал не подпадает под вычет.

Погасив ипотечный кредит материнским капиталом, можно попасть в неприятную ситуацию. В смысле – попасть эдак на 40-50 тыс. рублей. А может, и больше. Впрочем, сразу оговоримся, что в группе риска оказались только те, кто купили жилье дешевле 2,3 млн рублей. (примерно). Если же покупка состоялась до 1 января 2008 года, то проблемы начинаются при стоимости квартиры до 1,3 миллионов.

Более 90% случаев использования пособия – улучшение жилищных условий. Поэтому многих интересует вопрос: можно ли использовать материнский капитал и получить налоговый вычет? Ответ чаще всего — да. Но нужно учитывать некоторые нюансы.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Имущ вычет ндфл с материнским капиталом

Материнский капитал испортит налоговый вычет

рублей. Эти средства были незамедлительно использованы для погашения части долга по жилищному кредиту. Хотя супруги воспользовались налоговым вычетом на сумму стоимости квартиры, они еще имели право на вычет на сумму процентов по ипотечному кредиту.

Поэтому в 2012 году муж и жена подали заявления на вычет за проценты. Однако вместо денег из бюджета они получили претензию налоговиков. Те потребовали от счастливых родителей вернуть 47,54 тыс.

рублей за якобы незаконно полученный вычет.

Давайте разберемся, откуда взялась претензия фискального органа. Из банковских справок, поданных вместе с заявлением на налоговый вычет, инспекция узнала о том, что для погашения кредита наши герои использовали «детские деньги». Но по закону (абз. 26 пп. 2 п.

Следовательно, супруги имели

Имущественный вычет и материнский капитал

Поэтому многих интересует вопрос: можно ли использовать материнский капитал и получить налоговый вычет?

  1. Строительство дома или покупка участка земли для этой цели;
  2. Покупка жилого имущества – комнаты, дома, квартиры и т.д.;
  3. Продажа собственности;
  4. Если имущество гражданина было выкуплено на государственные нужды.
Читайте так же:  Справка о неполучении материнского капитала

Для удобства все расчёты в тексте даны в рублях.

Как в 3 НДФЛ указать материнский капитал

Учитывая это, при оформлении договора купли-продажи квартиры или жилого дома факт участия средств материнского капитала в сделке подчеркивается особо, так как налоговый вычет считается без суммы этой субсидии.

Материнский капитал в декларации о доходах

Единственное отличие, введенное в 2015 году, – обязательное указание источников доходов.

Как заполнить декларацию о доходах госслужащих, куда и когда ее следует предоставлять – читайте в настоящей статье. Перечень должностей, замещение которых предполагает предоставление налоговой декларации о доходах сотрудников федеральной государственной службы, утвержден Указом Президента России № 557 от 18. В тексте ст.220 НК РФ речь идет о погашении расходов за счет материнского капитала, но не погашения кредита.

Однако Минфин приравнивает в этом случае кредит к расходам, что, на мой взгляд, неверно.

Ведь расходы для даной льготы идут отдельно в пределах 2 млн. руб. имущественного вычета, а проценты по кредиту отдельно, и они не ограничены по суммам. Почему это делает Минфин — понятно (чтобы меньше предоставить льготы).

Имущественный налоговый вычет – это возврат тех налогов, которые вы оплатили со своих доходов.

Заплатить маткапиталом за квартиру, получить налоговый вычет и уйти от штрафа налоговиков

Расклад простой: из стоимости жилья. Если купленная квартира стоит дороже 2,45 млн, то покупатель получает вычет на те самые два миллиона (бюджет возвращает ему 13% от этой суммы т.е.

260 тыс. руб.) и остается еще не попавший под вычет остаток уплаченной суммы – 0,45 миллиона или более, который примерно соответствует размеру материнского капитала (размер которого в 2019 году составляет 453 тыс.). Всё в порядке – вычет получен с суммы оплаченной покупателем из своих средств.

На материнский капитал вычет не распространился. Если же приобретается более дешёвый объект, например, квартира за 2 млн руб., то по закону, размер суммы, с которой исчисляется налоговый вычет, положенный покупателю, должен быть уменьшен на размер материнского капитала. Например, если квартира за 2 миллиона куплена в 2019 году, то размер налогового вычета составит 1,547 млн (2 млн минус 453 тыс.).

Соответственно, покупатель получит из бюджета ощутимо меньшую сумму.

Материнский капитал при расчете имущественного вычета

Семья имеет право купить недвижимость за деньги на ребенка и имеет право на имущественный вычет, но вернуть деньги можно только от размера фактических трат семьи на покупку.

Например, квартира куплена за два миллиона рублей, из которых 453 тысячи выплачены при покупке квартиры материнским капиталом. В будущем купившие могут обратиться за вычетом, который будет рассчитываться так: 2000000 – 453000 = 1547000 рублей фактических трат, то есть, своих сбережений или ипотеки без размера маткапитала. Затем от размера фактических трат рассчитывают 13% — эти деньги и составляют вычет.

Как правильно отнять мат.капитал при совместной долевой собственности в 3ндфл?

А может один супруг вернуть и долю другого( если он уже воспользовался вычетом ранее) ?

Пользователь N, Ставрополь | 5 апреля 2015 г. Здравствуйте! Сумма материнского капитала вычитается из общей стоимости объекта недвижимости.

«Передавать» право использования вычета другому супругу нельзя, если один уже воспользовался вычетом — нельзя.

Однако, так как стоимость квартиры в данном случае меньше 2 000 000 руб. Другой супруг может получить вычет со стоимости своей доли, доли, приобретенной в собственность несовершеннолетних детей, и с доли второго супруга. Чтобы применить вычет таким образом, необходимо, чтобы документы об оплате стоимости квартиры были оформлены на одного супруга (получающего вычет), либо можно написать заявление о распределении фактических расходов на приобретение квартиры, в которых указать, что один из супругов осуществлял все фактические расходы на приобретение квартиры.

Налоговый вычет при покупке квартиры за материнский капитал

Как правило, это происходит, если право на него не возникло, а средства были получены, либо его размер должен быть уменьшен или изначально был посчитан неверно.Фото Чтобы узнать размер имущественного налогового вычета, который можно получить за приобретение жилья с использованием , необходимо от величины фактических расходов (в соответствии с ст. 220 Налогового кодекса РФ) отнять сумму МСК, а полученное число умножить на 13% — установленный подоходный налог. Формула расчета будет выглядеть следующим образом:ИВ = (Р — МСК) × 13%ИВ — имущественный вычет;Р — расходы (цена жилого помещения);МСК — материнский капитал;13% — подоходный налог.ПримерКвартира была куплена за 1 600 000 рублей с использованием материнского капитала.

Сумма имущественного вычета составит (1 600 000 — 453 026) × 13% = 149 106, 62 рублей.За жилье, которое было полностью оплачено МСК, налоговый вычет получить нельзя, так как материнский капитал не облагается налогом (согласно ст.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Согласно , материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов. 3. Согласно , имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала. Следовательно,

  1. но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.
  2. Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;

Пример 1 Колбина А.В.

приобрела квартиру за 2 430 000 руб. в марте 2019 года, из них 453 026 рублей были использованы средства мат. капитала. В 2019 году она может обратится в налоговую для возврата НДФЛ за фактически понесённые расходы (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 руб.

И вернуть с них НДФЛ в размере 1 976 974 × 13% = 257 006 рублей.

ФНС разъяснила правила учета маткапитала при предоставлении имущественного вычета

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

В открытом письме от 22 июля 2014 года Федеральная налоговая служба России распространила пояснения Министерства финансов Российской Федерации от 10 июля 2014 года касательно особенности уплаты подоходного налога при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского капитала.

Продать такую недвижимость можно в обычном порядке, но с согласия органа опеки и попечительства, так как собственниками квартиры являются в том числе несовершеннолетние дети.

Однако Налоговым кодексом России предусматривается дополнительная мера финансовой поддержки населения при приобретении жилья: имущественный налоговый вычет. В частности, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на предоставление налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов при приобретении жилья, на величину которых может быть снижена налоговая база.

Читайте так же:  Юридическая помощь материнский капитал

Таким образом, при продаже недвижимости или ее долей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, получаемая от такой продажи сумма, превышающая 1 млн. рублей, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). При этом налогоплательщик имеет право:

  • на предоставление имущественного налогового вычета согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ;
  • уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Минфином отмечается, что в соответствии с установленным законодательством материнский капитал является доходом налогоплательщика, на который распространяются положение пункта 34 статьи 217 Налогового кодекса России об освобождении от обложения налогом. Кроме того, использование материнского капитала на приобретение недвижимости является расходами налогоплательщика.

Подробнее с письмом можно ознакомиться на официальном сайте интернет-системы «Консультант-Плюс».

Пример расчета вычета по НДФЛ

Видео (кликните для воспроизведения).

Физическое лицо приобрело квартиру за 2 млн. рублей по договору долевого участия с привлечением денежных средств в размере 400 тыс. рублей, полученных по государственному сертификату на материнский капитал. Госрегистрация права собственности на квартиру осуществлена в 2013 году. Собственник запланировал реализовать квартиру на вторичном рынке недвижимости в 2015 году за 2,5 млн. рублей.

В данных обстоятельствах налогооблагаемая база при продаже недвижимости может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, понесенных в связи с ее приобретением, в том числе произведенных с использованием маткапитала.

Следовательно, налогоплательщик будет обязан уплатить в налоговую службу НДФЛ в размере:

(2 500 000 — 2 000 000) × 13% = 65 000 руб.

Если бы материнский капитал нельзя было включить в полном объеме в сумму понесенных расходов, сумма НДФЛ составила бы:

(2 500 000 — (2 000 000 — 400 000)) × 13% = 117 000 руб.

В связи с этим физическому лицу выгодно не увеличивать налогооблагаемую базу на сумму материнского капитала.

Как правильно отнять мат.капитал при совместной долевой собственности в 3ндфл?

Квартира куплена в ипотеку в 2014г, в общую долевую собственность ( на каждого по 1/4 ) муж, жена и двое несовершеннолетних детей, затем на погашение части кредита были направлены средства мат.капитала, причем часть из них пошла на уплату основного долга, а часть на %. Муж стал пенсионером по инвалидности, т.е. имеет право получить вычет за предыдущие 3 года (2011,2012,2013) Возник вопрос как отнять мат.капитал из стоимости квартиры и %? Пример: Квартира стоит 1 200 000, т.е доля каждого 300 000 Мат.капитал 429 000 ( 420 000 пошло на тело кредита, а 9 000 на % ) Один родитель имеет право вернуть свою долю и доли детей, т.е. 3/4 (900 000) 300 000 мат.капитала отняли из доли второго родителя, и оставшиеся 120 000 из 900 000 = 780 000*13%=101 400 к возврату! Правильно так будет? Как отнять % и нужно ли их отнимать, где то читала что к % это не относится?

А может один супруг вернуть и долю другого( если он уже воспользовался вычетом ранее) ?

Сумма материнского капитала вычитается из общей стоимости объекта недвижимости.

«Передавать» право использования вычета другому супругу нельзя, если один уже воспользовался вычетом — нельзя.

Однако, так как стоимость квартиры в данном случае меньше 2 000 000 руб. Другой супруг может получить вычет со стоимости своей доли, доли, приобретенной в собственность несовершеннолетних детей, и с доли второго супруга. Чтобы применить вычет таким образом, необходимо, чтобы документы об оплате стоимости квартиры были оформлены на одного супруга (получающего вычет), либо можно написать заявление о распределении фактических расходов на приобретение квартиры, в которых указать, что один из супругов осуществлял все фактические расходы на приобретение квартиры.
Материнский капитал все равно вычитается из 1 200 000 руб.

В похожих ответах я прочитала что если мат.капитал был направлен на погашение ипотеки уже после договора долевого участия, то их не нужно отнимать! Так уточните нужно или нет.

Согласно НК РФ имущественный вычет не предоставляется на ту часть стоимости жилья, которая была оплачена за счет средств Материнского капитала. Т.е. его необходимо вычесть из стоимости квартиры.

На форуме Фнс ответили так: Исходя из положений статьи 220 НК РФ независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного для приобретения жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми. Кроме того, статьей 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения. Из вышеизложенного следует, что сумма расходов на приобретение квартиры в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных как на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, а также по уплате процентов не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета. Кто прав?

Можно узнать, не было ли ссылки на разъяснения Минфина, письма, иные нормативные документы в вышеуказанном ответе?

В статье 220 НК РФ отсутствует прямое указание на запрет получения вычета при погашении кредита за счет материнского капитала, приведу Вам цитату

п.5.ст. 220 НК РФ: Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

Читайте так же:  Материнский капитал на новый год

Кто прав — решать Вам.

Более полный ответ: Пунктом 5 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, квартиры, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала. В соответствии с положениями пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации денежные средства, полученные по договору займа (кредита), передаются заемщику в собственность. По условиям обращения, погашение целевого (ипотечного) кредита на приобретение квартиры осуществляется заемщиком средствами материнского капитала.

Еще один момент- квартира куплена в 2014г, но возврат будет за 2011, 2012, 2013гг, т.к. пенсионер,

Вычет будет по новым правилам или по старым?

Возврат будет осуществляться в соответствии с законодательством и поправками после 01.01.2014 г., так как год возникновения право на вычет — 2014.

Налоговый вычет при покупке квартиры за материнский капитал

Для вычисления размера имущественного вычета в тех случаях, когда недвижимость приобреталась с помощью материнского капитала, сумма сертификата (в 2019 году составляет 453026 рублей) отнимается от цены жилья. Если маткапитал используется для выплаты жилищного кредита (займа), включая ипотечные, размер вычета зависит от того, каким образом средства капитала распределяются между частями долга.

Если квартира, на приобретение которой использовались средства семейного капитала, продается, то при уплате налога владелец сертификата имеет право уменьшить размер дохода от продажи на сумму расходов на покупку недвижимости. В этом случае материнский (семейный) капитал (МСК) причисляется к ним.

Получить вычет можно двумя способами: в налоговой службе либо у работодателя — в каждом случае существует свой алгоритм действий.

В отдельных ситуациях налоговая может потребовать возврат вычета (его части). Это случается, если:

  • его размер изменился или был посчитан неправильно;
  • право не возникало, а вычет был оформлен.

Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом?

Чтобы узнать сумму налогового вычета в тех случаях, когда жилье приобреталось с помощью материнского капитала, нужно от фактических расходов на покупку квартиры отнять величину МСК (согласно ч. 5 ст. 220 НК РФ), а после умножить полученное число на 13 % — подоходный налог. Формула для расчета выглядит так:

РВ — размер вычета;

СР — сумма расходов;

МСК — материнский капитал;

13 % — размер подоходного налога.

Пример

Стоимость квартиры — 1 850 000 рублей, на ее приобретение расходовались средства сертификата. Налоговый вычет будет равен (1 850 000 — 453 026) × 13% = 181 606,62 рублей.

Установленный лимит, на который можно получить вычет, — 2 млн. рублей. Максимальная сумма, которую можно вернуть в этом случае, — 260 тыс. рублей.

Размер единовременно выплачиваемых средств не должен превышать удержанный за год подоходный налог. Если размер вычета больше, то гражданин получает сумму в размере удержанного НДФЛ, а остаток будет переноситься на следующие года, пока не будет полностью выплачен.

Пример

Владелица сертификата имеет право на вычет суммой 220 тыс. рублей. За год она уплатила 150 тыс. подоходного налога. Единовременно она получит эту сумму, а остаток 70 тыс. переносится на следующий год.

Если жилье, купленное с использованием средств сертификата, оформлено в общую долевую собственность, то каждый из собственников имеет право на имущественный вычет, соответствующий стоимости своей доли. Ч. 6 ст. 220 НК РФ устанавливает, что родители могут получить средства, причитающиеся за детские доли.

Пример

Цена квартиры, приобретенной с использованием средств маткапитала семьей из 4-х человек, составила 3 200 000 рублей. Если отнять МСК, вычет все равно может быть оформлен в максимальном размере. Каждый из родителей владеет 40% площади, детям принадлежит по 10% соответственно. Сумма вычета составит (в рублях):

  • 260 000 × 40% = 104 000 рублей — для каждого родителя;
  • 260 000 × 10% = 26 000 рублей — для каждого ребенка.

П. 4 ч. 3 ст. 220 НК РФ устанавливает, что к расходам на покупку также относится стоимость:

  • отделочных материалов,
  • оплаты работ по отделке и разработке проектной и сметной документации для их проведения.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

П. 4 ч. 1 ст. 220 НК РФ устанавливает, что гражданин может получить налоговый вычет в размере расходов, фактически понесенных за уплату процентов по жилищному кредиту или займу. Для вычисления его величины используется формула:

РВ — размер вычета;

УП — уплаченные проценты;

13% — подоходный налог.

Максимальная сумма, на которую может быть получен вычет, — 3 млн. рублей. Соответственно, владелец сертификата может претендовать на 390 тыс. рублей.

По кредиту, оформленному до 1 января 2014 года, вычет может быть оформлен на любую сумму процентов — в том числе, когда она превышает установленный лимит.

Если маткапитал используется для погашения целевого кредита или займа, то при вычислении размера вычета имеет значение, куда направлялись средства сертификата:

  • на уплату первоначального взноса;
  • на погашение основного долга и процентной задолженности.

Если материнский капитал использовался для первоначального взноса, то величина вычета за уплаченные проценты рассчитывается формуле, а для вычисления вычета за покупку от стоимости недвижимости отнимается материнский капитал.

Пример

На приобретение квартиры был взят целевой ипотечный кредит 1 350 000 рублей — цена жилого помещения была выплачена им полностью. Семья использовала средства МСК для первоначального взноса. Величина вычета за покупку в этом случае рассчитывается так: (1 350 000 — 453026) × 13% = 116 606, 62 рублей.

В счет процентов банку было выплачено 345 674 рубля. Владелец сертификата получит 345 674 × 13 % = 44 937,62 рублей.

Если за счет маткапитала был уплачен основной долг и проценты, то при вычислении сумм вычетов будет иметь значение, какая часть МСК была направлена на погашение долга, а какая — проценты.

[1]

Пример

Квартира была куплена полностью на кредитные средства — 1 870 000 рублей. После того как материнский капитал был переведен в банк, владелец сертификата получил справку о том, что 415 тыс. рублей направлены на погашение основного долга, а 38 026 рублей — процентов. На тот момент было выплачено 216 546 рублей процентной задолженности. Вычеты будут считаться следующим образом (в рублях):

  • на покупку (1 870 000 — 415 000) × 13 % = 189 150;
  • на проценты (216 546 — 38 026) × 13 % = 23 207,6.

Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом

Если квартира, в том числе купленная с помощью МСК, продается раньше истечения минимального предельного срока владения, то владелец должен отчислить налог с дохода от продажи. Согласно п. 2 ч. 2 ст. 220 НК РФ, чтобы понизить его величину, можно уменьшить доход на сумму расходов, связанных с покупкой недвижимости.

Читайте так же:  Обналичивание материнского капитала в спб

Для жилья, купленного до 1 января 2016 года, минимальный предельный срок владения — 3 года, для приобретенного после — 5 лет.

К расходам на покупку относится цена квартиры, которая могла оплачиваться материнским капиталом. Письмом Министерства финансов № 03-04-07/33669 от 10.07.2014 г. установлено, что средства сертификата причисляются к расходам на покупку, так как маткапитал — это доход, который не облагается налогом.

Пример

В апреле 2017 года семья использовала материнский капитал на приобретение квартиры за 2 800 000 рублей. В феврале 2019 года было решено ее продать за 3 245 000 рублей. Чтобы узнать величину дохода, который будет облагаться налогом, родители могут отнять от него сумму расходов. Налог в этом случае будет уплачен в размере (3 245 000 — 2 800 000) × 13 % = 57 850 рублей.

Если квартира находится в общей долевой собственности, то сумма налога делится между собственниками пропорционально размеру долей, которыми они владеют.

П. 1 ч. 1 ст. 220 НК РФ устанавливает, что если гражданин продает жилое помещение до того, как истечет предельный срок владения, то он имеет право на имущественный вычет суммой 1 000 000 рублей — она будет вычтена из величины налогооблагаемого дохода от продажи.

Пример

Доход от продажи квартиры составил 2 148 000 рублей. Величина подоходного налога с применением имущественного вычета вычисляется следующим образом: (2 148 000 — 1 000 000) × 13% = 149 240 рублей.

Когда находящееся в общей долевой собственности жилое помещение продается как единый объект, то вычет распределяется между всеми собственниками пропорционально размеру стоимости их долей.

Если доход от продажи значительно меньше 70% кадастровой стоимости жилья на 1 января в год продажи, то он признается равным кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. Полученная сумма будет облагаться подоходным налогом.

Как получить вычет?

Ч. 8 ст. 220 НК РФ устанавливает, что вычет на покупку и на уплату процентов можно оформить через:

Шаг 1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Шаг 3. Подготовить заверенные копии следующих документов:

  • договора купли-продажи (долевого участия);
  • выписки из ЕГРН о праве собственности (акта передачи квартиры);
  • документов, подтверждающих расходы (кассовых и товарных чеков, банковских выписок, квитанций и т.д.);
  • для оформления вычета за уплаченные проценты:
    • копию кредитного договора (договора займа);
    • ипотечного договора;
    • графика погашения;
    • документов, подтверждающих выплату процентов (кассовых чеков, справки из банка и т.д.);
  • брачное свидетельство и письменное соглашение о распределении средств между супругами, если собственность общая;
  • свидетельства о рождении, если квартира сразу приобретается в собственность детей.

Для оформления налогового вычета через работодателя необходимо:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет.
  2. Подготовить заверенные копии документов, подтверждающих право на него.
  3. Подать документы и заявление в налоговую инспекцию.
  4. Через 30 дней получить уведомление.
  5. Предоставить его работодателю.

Налоговый вычет при продаже оформляется в несколько этапов.

  1. Необходимо в конце года заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Подготовить заверенные копии документов, подтверждающих продажу имущества.
  3. Подготовить заверенные копии документов, подтверждающих расходы (чеков, расписок, ордеров и др.).
  4. Предоставить в налоговый орган указанные документы и налоговую декларацию.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

В ряде случаев налоговая служба имеет право потребовать вернуть вычет — в полном объеме или только часть средств. Обычно это происходит, когда:

  1. Материнский капитал и иные средства, установленные ч. 5 ст. 220 НК РФ, не были исключены из стоимости квартиры при расчете.
  2. Если владелец сертификата купил жилье у взаимозависимого лица.
  3. Если ипотека была погашена маткапиталом после того, как вычет был получен.

Если при расчете МСК не был вычтен из цены квартиры, то налоговая служба потребует вернуть разницу между суммой полученного вычета и той, которая причитается. Если жилье было оплачено только материнским капиталом, то средства нужно вернуть полностью.

  • супруги;
  • родители и усыновители;
  • дети — родные и неродные;
  • братья и сестры (в том числе неполнородные).

На материнский капитал нельзя приобрести квартиру у законного супруга(и).

Если средства сертификата были использованы для уплаты основного долга и процентов после получения вычета, нужно рассчитать его новый размер по формуле, а разницу между полученной суммой и ним вернуть налоговой службе.

Пример

Квартира стоимостью 2 185 000 полностью приобретена на кредитные средства. Был получен максимально возможный вычет — 260 тыс. рублей. После этого у хозяйки квартиры появляется второй ребенок, и она направляет материнский капитал для погашения кредита — 415 тысяч используются на выплату основного долга, и размер вычета меняется. Теперь он составляет (2 185 000 — 415 000) × 13 % = 230 100 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Должна быть возвращена разница в размере (260 000 — 230 100) = 29 900 рублей.

Источники


  1. Жанна, Владимировна Уманская История и методология науки. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Жанна Владимировна Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 653 c.

  2. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.

  3. Старков, О. В. Теория государства и права / О.В. Старков, И.В. Упоров. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 372 c.
  4. ред. Яблоков, Н.П. Криминалистика: Практикум; М.: Юристъ, 2011. — 575 c.
  5. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.
Материнский капитал вычет ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here