Налоговый вычет за обучение материнским капиталом

Простыми словами на тему: "Налоговый вычет за обучение материнским капиталом" с комментариями и выводами. Если в процессе прочтения возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

[2]

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/[email protected]). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

Читайте так же:  Материнский капитал онлайн консультация

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/[email protected]). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected]).

Делают ли возврат с материнского капитала за учебу

Возвращают ли 13 процентов за оплату обучения материнским капиталом

Такой вычет предоставляется один раз в жизни лицу, приобретающему дом, квартиру, комнату или земельный участок. Поскольку вычет – налоговый, право на него имеют, естественно, только те, кто налог платит (причём конкретный – налог на доходы физических лиц или подоходный).

Налог с продажи квартиры, купленной с использованием материнского капитала При продаже квартиры придется заплатить налог по ставке 13%.

Это налог на доходы физических лиц. Платить его нужно только в том случае, если квартира находилась у вас в собственности менее трех лет. И не забудьте предоставить декларацию 3НДФЛ в ИФНС по месту регистрации по прошествии года, в котором вы эту квартиру продали.

Как вернуть деньги за обучение в ВУЗе, если не учился?

Также сказали, что при отчислении я все равно должен оплатить эти пол года обучения(услуги были оказаны).

Пригрозили судом за неуплату. Я согласился на суд, сказав, что буду настаивать на оплате мат. капиталом в любом случае, так как не имею на руках такой суммы в принципе.

Прошло некоторое время, после которого мне сказали что никто не имеет желания судиться (да неужели!).

Можно ли использовать материнский капитал для обучения старшего ребенка: как оплатить образование?

Согласно Правилам, средства можно использовать на оплату:

  1. содержания и (или) присмотра и ухода за детьми в организации, реализующей общеобразовательные программы дошкольного образования и (или) образовательные по общему начальному, общему основному и среднего общего образования.
  2. платных образовательных услуг;
  3. пользования жилым помещением и коммунальных платежей в общежитии, предоставляемом учебным учреждением студентам на период обучения;

С 2019 года упрощен порядок использования материнского капитала на образование.

Теперь оплачивать содержание в дошкольных учреждениях можно, не дожидаясь достижения ребенком трех лет.Средства могут быть использованы на обучение любого ребенка в семье.

Возраст студента на дату начала обучения не должен превышать 25 лет.Преимущество этого направления в том, что оплатить семейным маткапиталом можно образовательные услуги для любого из детей в семье, независимо от очередности рождения.

Какие нужны документы для оплаты обучения материнским капиталом? Полный список на получение субсидии для учебы

направленности и ВУЗАХ;

  • обучение в учреждениях, предоставляющих услуги доп образования (спортивные, музыкальные школы и т.д.);
  • оплата общежития для студентов.
  • Заведения обязаны соответствовать требованиям, установленным постановлением No926 от 24.12.07 г:

    1. учреждение должно располагаться в нашей стране;
    2. иметь гос. аккредитацию.
    3. иметь лицензию и разрешения на осуществление деятельности;

    Оплатить за образование можно как за отрезки времени (месяц, квартал, год), так и сразу за весь период.

    Важно. Деньги переводятся на расчетный счет учреждения.

    На руки средства не выдают. Какие нужны документы для оплаты обучения материнским капиталом

    Читайте так же:  Материнский капитал если мать не гражданка

    Если родители приняли решение оплатить учебу своих детей с помощью сертификата, выбранное учреждение соответствует требованиям законодательства, можно приступать к сбору и оформлению всех бумаг. Заявление нужно написать в отделении ПФР.

    Делается ли возврат подоходного налога с материнского капитала

    Правительство отменило ранее установленный трехлетний мораторий на использование материнского капитала для платежей по процентам или погашения ипотечных кредитов.

    Средства материнского (семейного) капитала можно использовать на погашение ипотечных кредитов и в тех случаях, когда ипотека оформлена на женщину (или супруга женщины), получившую сертификат на материнский капитал.

    На улучшение жилищных условий может быть использованы средства материнского капитала как частично, так и полностью. В декларации следует указать:

    1. расчетный счет в банковской организации — именно на него и придет имущественный вычет;
    2. код страны, в которой живет;
    3. место и дату рождения, свое гражданство;
    4. паспортные данные;
    5. прописку или свидетельство о временном пребывании.

    Все это должно быть указано на второй странице титульного листа.

    Особенности вычета при использовании материнского капитала

    Так вот, это не так.

    Семьи, которые приобрели недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.

    Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие :

    1. для улучшения качества недвижимости;
    2. потратить на улучшение здоровья больного ребенка.
    3. потратить на учебу детей;
    4. вложить в свою будущую пенсию;

    В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:

    1. приобрела недвижимость на собственные средства.
    2. взяла жилье на свои сбережения;
    3. купила землю под постройку недвижимости;
    4. получила ипотечный кредит;
    5. осуществила ремонт ветхого жилья;

    Внимание! Под не попадают целевые и потребительские займы, которые взяла семья не для покупки жилья.

    Социальный налоговый вычет при оплате обучения материнским капиталом в 2019 году

    Для подтверждения права на социальный налоговый вычет вместе с налоговой декларацией налогоплательщик предоставляет:

    1. заявление на предоставление социального налогового вычета;
    2. копию квитанции об оплате договорных услуг, подтверждающую фактические расходы за обучение;
    3. лицензию на право ведения образовательной деятельности;
    4. справку из образовательного учреждения, подтверждающую обучение ребенка по очной форме обучения;
    5. договор о предоставлении платных образовательных услуг;
    6. свидетельство о государственной аккредитации негосударственного образовательного учреждения;
    7. копию свидетельства о рождении обучающегося ребенка.

    С принятием Федерального закона от 29 декабря 2006 г.

    «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»

    у матерей, имеющих , появилась возможность его использования частично или в полном объеме на обучение детей.

    Обучение ребенка за счет материнского капитала: вернут ли налог

    В нем прямым текстом указано, что налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на обучение происходит из счета средств мат. капитала. Исходя из закона, можно сделать заключение, что возврат налогового вычета величиной 13 % от оплаченной суммы за учебу получится только лишь в случае, если платежи осуществляются из собственного бюджета. Подтверждается это тем, что материнский капитал — это поддержка семей, которая выдается государством в виде подарка.

    Она не представляет собой доход, не зарабатывается собственными трудами и усилиями, соответственно, — налог за нее не уплачивается, потому и возвращен обратно быть не может.

    Налоговый вычет при использовании материнского капитала в 2019 году

    эти усыновленные дети не учитываются;Отказать в льготировании по МК могут только по очень серьезным причинам, которые оговорены законодательством.

    Налоговый вычет за обучение ребёнка

    Если Ваш ребенок учится и Вы оплачиваете за него обучение, тогда согласно НК РФ, родитель имеет право вернуть подоходный налог с потраченных средств на обучение своего ребёнка путем получения налогового вычета.

    Налоговый вычет за обучение ребёнка можно получить:

    • за обучение своего ребенка;
    • за обучение своего приёмного ребёнка;
    • за обучение своего опекаемого подопечного (ребёнка).

    Согласно статье 219 НК РФ вычет за обучение ребёнка можно получить только в том случае, если Ваш ребёнок учится по очной форме. (данный факт родителю ребёнка потребуется подтвердить в налоговой инспекции при подаче декларации 3-НДФЛ — справкой из образовательного учреждения или записью в договоре с образовательным учреждением.

    Если Ваш ребёнок находится на заочной, вечерней или очно-заочной форме обучения, то вычет на обучение детей Вы получить не сможете.

    Так же стоит отметить, что Вы не сможете воспользоваться налоговым вычетом за обучение детей, если оплата производилась за счет денежных средств материнского капитала, благотворительного фонда или других государственных программ и дотаций).

    Заявить о праве на налоговый вычет за обучение детей Вы можете за три предшествующих периода (три календарных года).

    Размер налогового вычета

    Сумма налогового вычета за обучение детей на прямую зависит от вашего дохода (Ваш подоходный налог с официальной заработной платы. Около 13%).

    Сумма налогового вычета не может быть возвращена более той суммы, которую Вы уплатили в бюджет (подоходный налог).

    Соответственно, если у Вас не было официального дохода, который облагался налогом (НДФЛ), то получить вычет Вы не сможете.

    Максимальная сумма на налоговый вычет за обучение ребёнка не может составлять более 50 000 т. рублей в год на одного ребёнка (50 000*13% = 6500 рублей к возврату). Это ограничение предусмотрено Налоговым Кодексом РФ.

    Соответственно, если у Вас в семье более одного ребёнка, Вы сможете получить налоговый вычет в предельно максимальной сумме 50 000 рублей на каждого ребёнка.

    Ограничение по возрасту ребёнка

    Так же, согласно Налоговому Кодексу РФ налоговый вычет за обучение ребёнка можно получить до определенного возраста детей. Существуют некоторый ограничения в возрасте ребёнка:

    Так, налоговый вычет можно получить:

    • за обучение своего ребенка (только в возрасте до 24 лет);
    • за обучение своего опекаемого ребёнка (подопечного) (только в возрасте до 18 лет);
    • за обучение своих бывших опекаемых подопечных (детей) (только в возрасте до 24 лет).

    На кого должны быть оформлены документы

    Для того, чтобы получить налоговый вычет за обучение ребёнка, документы на обучение ребёнка должны быть оформлены на родителей:

    • договор с учебным заведением (где родитель должен быть указан в качестве заказчика образовательных услуг для своего ребёнка и так-же являться плательщиком);
    • документы, подтверждающие факт оплаты обучения (чеки, приходно-кассовые ордера, квитанции).

    На кого именно из супругов будет оформлен договор с учебным заведение и платежные документы, значения не имеет. Так как, согласно Семейному кодексу РФ денежные средства, потраченные на обучение детей, являются совместной собственностью обоих супругов. Таким образом, если один из супругов не указан в документах на обучение, он автоматически участвует в расходах на обучение своего ребёнка и может получить вычет на обучение детей.

    Читайте так же:  Материнский капитал на постройку

    Для получения налогового вычета за обучение ребёнка, у Вас должны быть документы, подтверждающие факт оплаты за обучение Ваших детей (письмо МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662). В этом случае не имеет значение, что договор с учебным заведением будет заключен непосредственно с ребенком. Главным аргументом является то, чтобы договор доказывал обучение Вашего ребёнка в данном учебном заведении.

    В данном случае Вы вправе рассчитывать на получение налогового вычета, даже если Вы не указаны в договоре с учебным заведением (письмо МинФина РФ от 18.06.2015 года №03-04-05/35299).

    Налоговый вычет за обучение материнским капиталом

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налоговый вычет – это возможность получить из бюджета часть денежных средств, потраченных на оплату обучения. Размер денежных средств определяется, исходя из уплаченного НДФЛ в течение года и суммы понесенных расходов на обучение. Подробная информация в ст. 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты».

    Кто вправе воспользоваться вычетом по расходам на обучение?

    • Родитель

    — оплативший обучение своего ребенка, но только если он учится на дневном отделении

  • Брат (или сестра)
  • — оплативший обучение своего родственника, но только если он учится на дневном отделении

  • Сам студент
  • – если он учится на очке или заочке и официально трудоустроен .

    Какую сумму можно вернуть?

    • Ежегодная максимально возможная сумма возврата по собственному обучению составляет – 15 600 руб. (т.е. 120 000 рублей * 13%).Такая сумма установлена для расходов, понесенных начиная (включая этот год) с 2009 года.
    • Ежегодная максимально возможная сумма возврата по обучению детей составляет – 6500 руб. (т.е. с суммы 50 000 руб. в год на каждого ребенка ).
    • Вычет не применяется в случае, если оплата произошла за счет материнского капитала.
    • Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на вычет.
    • Если родители оплачивают обучение за несколько лет вперед, то смогут вернуть только один раз (максимум 6500 рублей), то есть только за один год.

    Какие документы необходимо получить студенту в Институте?

    Для получения вычета необходимо подать в налоговые органы по месту регистрации следующие документы:

    • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за каждый год, в котором осуществлялась оплата за обучение (бланк берется в налоговой инспекции и заполняется самостоятельно);
    • справка по форме 2-НДФЛ за истекший год (в бухгалтерии по месту работы);
    • договор на оказание возмездных услуг между вами или вашим родственником и образовательным учреждением (находится на руках у студента);
    • дополнительное соглашение (со 2 курса) (находится на руках у студента);
    • копия лицензии и аккредитации образовательного учреждения (можно получить в кабинете 1-09 и заверить в каб. 1-06);
    • квитанции банка об оплате за обучение (находится на руках у студента);
    • справка из деканата, что являетесь студентом очного отделения;
    • для родителей – свидетельство о рождении ребенка.
    • банковские реквизиты лица оплатившего обучение (для перечисления денег).
    • Дополнительное соглашение к договору об оказании платных образовательных услуг на повышение цены в соответствии с приказами Университета

    Все документы собираются в 2 папки: оригиналы и копии.

    Важно! Сохраняйте все банковские квитанции, а также договор и дополнительные соглашения.

    Примите во внимание тот факт, что хотя право на получение социального налогового вычета на обучение возникает по окончании календарного года, в котором были произведены расходы, воспользоваться им вы можете в течение 3 лет.

    После проверки документов налоговыми органами, средства перечисляются на счет заявителя в течение 2-4 месяцев.

    Как получить налоговый вычет по расходам на образование

    1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?

    Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

    • свое образование ;
    • образование детей ;
    • образование брата или сестры .

    Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

    Максимальный срок давности для оформления такого вычета — три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

    2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

    Размер налогового вычета — это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

    Максимальный размер вычета:

    • на собственное образование — 120 000 рублей в год;
    • образование брата или сестры — 120 000 рублей в год;
    • образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

    При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

    Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

    3. Какие нужны документы?

    • копия договора на обучение (в случае заключения);
    • копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
    • копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
    • справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
    • копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), — если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
    • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения — если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
    • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).
    Читайте так же:  Куда обращаться для получения материнского капитала

    При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

    4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

    Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

    [3]

    Подать документы можно:

    • на личном приеме;
    • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

    В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

    • уведомление о подтверждении права на вычет;
    • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

    Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

    Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

    5. Как оформить вычет через налоговую?

    Вам нужно будет:

    • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
    • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

    Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

    • на личном приеме;
    • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

    В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

    Как вернуть налог с оплаты за учебу с материнского капитала?

    Я оплатила за учебу в институте старшей дочери с материнского капитала. Знаю, что какой-то процент налога возвращают, но мне отказали в возврате т.к. я ни где не работаю. Я вдова и в данный момент получаю пенсию по утере кормильца, занимаюсь воспитанием младшего сына 4.5г.Подскажите пожалуйста: могу ли я вернуть эти проценты? и что для этого нужно сделать?

    «Статья 219. Социальные налоговые вычеты

    1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

    2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

    Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

    Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

    Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

    Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

    Как оформить налоговый вычет на обучение (нюансы)?

    Налоговый вычет за обучение и вычет на лечение объединяют в группу вычетов, которые носят социальный характер и позволяют физлицу осуществить возврат налога как за себя, так и за родственников. Какую сумму можно вернуть с помощью налогового вычета за обучение и на чье обучение он распространяется, расскажем в данной статье.

    Возврат налога за обучение

    Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено возмещение НДФЛ при приобретении образовательных услуг благодаря применению налогового вычета за обучение. НК РФ разрешает это сделать несколькими способами:

    • вернуть налог за свое образование;
    • осуществить возврат НДФЛ с налогового вычета за обучение ребенка;
    • возместить НДФЛ за образование брата/сестры;
    • вернуть НДФЛ за прохождение обучения подопечным.

    Максимально возможная сумма, которую можно получить к вычету при осуществлении указанных действий, не должна превышать 120 000 руб., т. е. возместить можно до 15 600 руб. налога (120 000 × 13%). При оплате учебы детей предельный максимум вычета на каждого ребенка/подопечного установлен в размере 50 000 руб., а НДФЛ с нее составит 6 500 руб. (50 000 × 13%).

    ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2017 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 + 70 000 – 120 000) на следующий год не переносится.

    Об особенностях применения социальных вычетов см. «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)».

    Налоговые вычеты на образование: перечень документов

    Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:

    • договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
    • лицензия на образовательную деятельность;
    • документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
    • справка о форме обучения;
    • платежные документы;
    • 2-НДФЛ.
    Читайте так же:  Пфр заявление о распоряжении материнским капиталом

    Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

    Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).

    Как оформить социальный налоговый вычет за свое обучение

    Физлицо может воспользоваться налоговым вычетом за обучение:

    • при получении высшего образования;
    • повышая квалификацию;
    • обучаясь на курсах (языковых, вождения и пр.).

    Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная, узнайте здесь.

    Гражданин в 2017 году окончил курсы в школе вождения, а также прошел повышение квалификации.

    При этом им были понесены следующие расходы:

    • на курсы в автомобильной школе — 60 000 руб.;
    • повышение профессионального уровня — 50 000 руб.

    Гражданин имеет право заявить к вычету 110 000 руб. (50 000 + 60 000) при наличии обосновывающих документов.

    При этом основным условием для получения налогового вычета за обучение является наличие у обучающей организации лицензии на образовательную деятельность.

    Как оформить налоговый вычет на обучение? Перечень документов в данном случае практически аналогичен указанному ранее:

    • договор с обучающим заведением;
    • лицензия на образовательные услуги;
    • документы, подтверждающие факт оплаты;
    • справка 2-НДФЛ.
    • декларация 3-НДФЛ, если вычет решено получить в ИФНС.

    Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе и прочих заведениях в 2017 году

    Существуют некоторые особенности возникновения права на применение налогового вычета за обучение при получении образования детьми:

    1. дочь/сын должны быть не старше 24 лет;
    2. форма обучения — только очная;
    3. обучающее учреждение обязательно должно иметь лицензию, которая подтверждает его статус образовательного.

    О возможности получения вычета отчимом читайте в материале «Вычет за обучение ребенка отчиму не дадут».

    Если указанные требования в совокупности соблюдены, то, собрав необходимый пакет документов и заполнив декларацию 3-НДФЛ, физлицо может рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

    При этом очная форма образования может осуществляться следующими учреждениями:

    • частной образовательной школой;
    • детским садом;
    • центром развития ребенка;
    • музыкальной школой, изостудией, спортивным кружком;
    • вузом, училищем, колледжем;
    • прочими образовательными заведениями.

    У гражданина двое детей в возрасте до 24 лет. Один ребенок занимается живописью, другой учится на вечернем отделении университета.

    За год гражданином были произведены следующие расходы:

    • на живопись — 60 000 руб.;
    • на высшее образование — 150 000 руб.

    Гражданин может воспользоваться вычетом в 50 000 руб. только со средств, затраченных на рисование, т.к. форма обучения 2-го ребенка вечерняя и возмещение в указанном случае не предусмотрено.

    Налоговый вычет за обучение применяется на основании вышеупомянутого пакета документов, а степень родства в этом случае будет подтверждать свидетельство о рождении ребенка.

    ВАЖНО! Если физлицо платило за обучение детей из средств материнского капитала, вернуть НДФЛ не получится.

    О прочих вычетах, которыми может воспользоваться родитель, см. в статье «Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы» .

    [1]

    Налоговый вычет за учебу брата/сестры

    Физлицо, как уже отмечалось, может воспользоваться применением налогового вычета за обучение с сумм, направленных на обучение брата/сестры.

    Для этого нужно, чтобы:

    • указанное обучение также осуществлялось при наличии лицензии;
    • возраст брата/сестры был до 24 лет;
    • обучение происходило по очной форме.

    О том, возможен ли вычет при очно-заочном обучении, читайте в материале «За очно-заочное обучение ребенка вычет по НДФЛ родителю не положен».

    Следует отметить, что брат/сестра могут считаться таковыми при наличии хотя бы одного общего родителя.

    Вычет получают при условии, что в договоре с учебным заведением и платежных документах фигурирует сам налогоплательщик. Для подтверждения степени родства представляются ксерокопии свидетельств о рождении заявителя и обучающегося лица.

    Как получить налоговый вычет за учебу подопечного

    При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.

    • если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
    • подопечному не больше 18 лет;
    • образование носит очный характер.

    ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.

    Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Воспользовавшись налоговым вычетом за обучение по НДФЛ, можно возместить часть денежных средств, затраченных на образование. Но чтобы это сделать, следует правильно подойти к выбору учебного заведения: отсутствие лицензии на образовательную деятельность может помешать осуществить возврат налога.

    Источники


    1. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах / М.Н. Марченко. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 240 c.

    2. Зильберштейн А. А. Земельное право. Шпаргалка; РГ-Пресс — Москва, 2010. — 797 c.

    3. Зайков, Д.Е.; Звягинцев, М.Г. 100 распространенных вопросов по оформлению земли; Издательский дом Ра’, 2011. — 192 c.
    4. Ключевые прецеденты ФАС Московского округа по налогам за 2009 год. — М.: Тимотиз Паблишинг Раша, 2010. — 512 c.
    5. Хропанюк, В. Н. Теория государства и права / В.Н. Хропанюк. — М.: Интерстиль, 1999. — 384 c.
    Налоговый вычет за обучение материнским капиталом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here